欢迎光临洋葱财税公司网站!
注册公司流程
  公司注册流程
注册公司费用
 
公司注册 服务咨询电话:134-8287-9619   
主页 > 新闻资讯 >

小规模纳税人初始建账需要哪些科目?小规模纳税人增值税税率是多少?

更新时间:2020-12-28 16:36来源:武汉山行注册
  小规模纳税以年销售额规定的标准一下的需要缴纳,一般也指会计核算不准的情况下。缴纳税款的人就是小规模纳税人了,小规模纳税人与一般纳税人有一定的区别,小规模纳税需要有一个初始的账目,那么账目具体包括什么呢?下面就由武汉注册公司小编为您介绍小规模纳税人初始建账需要哪些科目?2020小规模纳税人增值税税率是多少?
 
  一、小规模纳税人初始建账需要哪些科目?
 
  1、资产类科目有:库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款、库存商品(生产企业还有原材料)、待摊费用、长期待摊费用、固定资产、累计折旧、无形资产、累计摊销;
 
  2、负债及所有者权益类科目有:应付账款、应付票据、其他应付款、应付工资、应交税金(现在好象叫应交税费)、其他应交款、预收账款、预提费用、短期借款、长期借款;实收资本、盈余公积、利润分配(下设未分配利润);
 
  3、损益类科目有:主营业务收入、主营业务成本(生产企业还有生产成本,辅助生产成本、制造费用)、营业税金及附加;其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出;(这几项有则设,没有可暂时不设置),经营费用(生产企业还有销售费用)、管理费用、财务费用;所得税、本年利润;

小规模纳税人初始建账需要哪些科目?小规模纳税人增值税税率是多少?
 
  二、对应交税的核定
 
  根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第十九条规定,纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。
 
  三、需要核定纳税的行为
 
  纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:
 
  1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
 
  2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
 
  3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
 
  4、虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
 
  5、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
 
  6、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的;
 
  四、小规模纳税人增值税税率2020是多少?
 
  增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
 
  考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。
 
  小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。

小规模纳税人初始建账需要哪些科目?小规模纳税人增值税税率是多少?
 
  五、小规模纳税人增值税征收方式
 
  小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收。
 
  1、查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。
 
  2、查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
 
  3、定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
 
  六、小规模纳税人增值税应纳税额
 
  小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:
 
  应纳税额=销售额×征收率
 
  由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
 
  小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:
 
  销售额=含税销售额/(1征收率)
 
  七、小规模纳税人免税额度是未税额还是含税额?
 
  增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。所以小规模纳税人免税额度是含税额。

小规模纳税人初始建账需要哪些科目?小规模纳税人增值税税率是多少?
 
  八、小规模纳税人征收率5%适用什么情况?
 
  1、房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目。
 
  2、小规模纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
 
  3、小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个人销售购买的住房),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额;小规模纳税人销售其自建的不动产,应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额;个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税;个人销售自建自用住房免征增值税。
 
  4、房地产开发企业中的小规模纳税人,出租自行开发的房地产项目。
 
  5、小规模纳税人出租其取得(含租入)的不动产。将建筑物、构筑物等不动产广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
 
  6、小规模纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用。根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)的规定,纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。因此,小规模纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,应按照不动产经营租赁服务5%的征收率计算缴纳增值税。
 
  7、小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
 
  8、小规模纳税人提供安全保护服务,比照提供劳务派遣服务的政策执行。
 
  以上所有内容就是武汉注册公司小编整理的小规模纳税的基本情况,相信您有了一定的了解。具体介绍了小规模纳税人需要注意的科目,像资产类中的累计摊销和损益类,科目中的利润等都是需要注意的问题,小规模纳税人初始建账需要哪些科目。如果您还有什么疑问,欢迎咨询武汉注册公司律师。
武汉工商注册微信

添加客服微信

洋葱财税公司

服务咨询电话:134-8287-9619

地址:武汉市

版权所有©洋葱财税公司    XML地图 | 网站地图 技术支持:苏州猎搜网络