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企业所得税筹划的意义和原则是什么?有哪些方法可以进行?

更新时间:2020-07-27 10:25来源:武汉山行注册
  鉴于中小企业的特点和条件,中小企业所得税筹划方法有多种。税收基础筹划应该是其首选。税基筹划的核心在于总收入和总成本的筹划。企业缴纳的所得税额与企业的净利润和企业实际控制的净收入直接相关。因此,企业所得税的纳税筹划与企业的经济利益息息相关。那么企业所得税筹划的意义和原则是什么?有哪些方法可以进行?
 
  企业所得税筹划的意义
 
  税收是强制性的,企业必须依法纳税。因此,税收构成了企业的必要成本。同时,税收与一般运营成本不同。它是企业的自由支出,不能带来任何直接收入。因此,这是净支出,直接影响企业的运营成本。纳税筹划是指纳税人在税法允许的范围内,或至少在法律不禁止的范围内,在尚未发生或已经发生的应税行为中合理地筹划和安排,使用的税法是可以为您的业务或优惠政策选择合适的税收方式,大程度地延迟或减轻自身的税收负担,从而实现一种企业利润大化的行为过程。

企业所得税筹划的意义和原则是什么?有哪些方法可以进行?
 
  企业所得税筹划的基本原则
 
  纳税筹划是基于对税收政策和法规的充分了解,当有多种税收筹划可供选择时,纳税负担轻的纳税人才能处理财务和业务。为了进行纳税筹划活动,必须遵循以下基本原则:
 
  (1)合法性原则。企业进行纳税筹划时必须遵守国家法律法规。
 
  (2)规划原则。预先筹划,设计或安排。
 
  (3)考虑原则。纳税筹划不仅应在企业的整体经营中考虑,而且应从企业的整体利益出发。
 
  (4)目的原则。纳税筹划旨在同时实现三个目标:一,绝对减税。二,相对减轻税收负担。三,推迟纳税。
 
  企业所得税从以下四个方面进行规划:
 
  一、选择投资领域
 
  由于国家税收政策在不同地区有不同的优惠规定,企业在扩大海外投资时可以根据不同的税收政策选择在低税收地区投资。
 
  二、材料评估方法的选择
 
  材料是企业产品的重要组成部分,材料价格是生产成本的重要组成部分,产量,材料价格的波动必然会受到影响吗?产品成本变动。因此,如何将企业的物质费用计入成本,将直接影响当期成本价值的大小,并影响利润>通过成本,从而影响所得税的大小。目前,根据我国财务制度的规定,将企业的重大费用计入成本的有fifo法,加权平均法,移动平均法,个人评估法和lifO法。不同的评估方法对企业成本,利润和税收有很大影响。因此,计算方法不仅是企业财务管理的重要步骤,而且是纳税筹划的重要内容。当材料价格持续上涨时,材料先入先出,成本费用高;Fifo势必会降低成本。企业可以根据实际情况灵活选择使用。如果企业处于所得税的免税期,则意味着它获得的利润越多,获得的补贴就越多。这样,企业可以选择先进先出的方法来计算材料费用,从而减少材料费用的当期摊销,扩大当期利润。相反,如果企业处于征税期,则其实现的利润越多,所缴纳的所得税就越多,则企业可以选择后进先出的方式扩大当期的物资支出,尽量减少当期利润,推迟纳税期限。但是,应该注意的是,会计制度和税法的有关规定,一旦企业选择了某种估价方法,就不得在一定时期内随意变更。
 
  三、选择固定资产折旧的计算方法
 
  固定资产的企业折旧会计是企业成本分配的过程,即固定资产的购置成本在合理有效地估计其使用价值时进行摊销。从企业税负的角度来看,在累进税率的情况下,直线摊销法使企业承担的税负轻。而且快速折旧方法差。这是因为直线摊销法摊销了折旧的平均成本,有效地防止了一年内利润的过度集中并采用了较高的税率,而其他年份的利润则急剧下降。相反,加速的折旧将利润集中在以后的年份,这不可避免地在以后的年份增加了税收负担。但是在比例税率的情况下,采用加速折旧的方法,可以提高企业的生产率。因生产而加速折旧的方法可以使固定资产的成本在使用期内更快地得到补偿。后期有更多的利润和更多的税收,从而起到了递延税收的作用。但是,在选择折旧计算方法时应遵循税法和金融体系的相关规定。
 
  四、成本分配方法的选择
 
  企业生产经营中发生的主要费用包括财务费用,管理费用和产品销售费用。这些费用的数额将直接影响费用的大小。同样,不同的成本分摊方法也会扩大或降低企业成本,从而影响企业利润水平。因此,企业可以选择有利的方法来计算成本。但是,采用何种费用摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定;否则,税务机关将调整企业的利润,并根据调整后的利润计算并收取应纳税额。
 
  五、选择员工
 
  在现行税法中,有一些优惠的所得税政策鼓励失业人员的安置。例如,对于新成立的劳动就业服务企业,当年将超过60%的失业者安置在城市地区的,经主管税务机关审批,可免征三年所得税。企业免税期届满后,新雇用人员占企业原职工总数的30%以上的,经审查和减免,可以减征两年所得税。主管税务机关的批准。因此,企业可以根据自己的情况,在适当的位置上找到合适的人员名单,以达到减免税的目的。
 
  企业所得税筹划法包括:
 
  1、所得税筹划:是通过选择和控制收入的方式,时间和计算方法来实现节税的筹划;
 
  2、成本费用筹划:根据税法有关成本费用确认和计算的不同规定,根据企业情况选择有利方法的筹划;
 
  3、损益抵消筹划:允许企业在一定时期内,将以后年度的亏损与以后年度的盈余相抵销,以减少以后年度的应纳税额;
 
  4、租赁筹划:从企业纳税筹划的角度来看,租赁也是企业减轻税收负担的??重要手段。在两方之间税率不同的情况下,流向税率较低的一方的利润影响更大。
 
  5、筹资筹划:主要包括筹资渠道筹划和还本付息筹划。通常,自筹资金的税收负担高于向金融机构贷款的税收负担,互借的税收负担高于内部融资的税收负担。
 
  6、投资筹划:税收负担的??重担在投资决策中起着决定性的作用。纳税人,即投资者,应从投资行业,投资方式和企业组织形式等方面做出选择,以期在规划新投资时大程度地提高投资的净收益。
 
  7、捐赠筹划:采用捐赠对象和捐赠方式不同,纳税人在捐赠过程中,捐赠对象,捐赠方式不同,缴纳企业所得税的扣除标准和范围也不同,因此选择合理的捐赠对象方法可以达到为企业节约税收的目的。
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